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Fiche pratique

Contributions sociales sur les revenus du patrimoine et du capital

Vérifié le 13/03/2019 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Les prélèvements sociaux s'appliquent sur vos revenus du patrimoine et de placement : contribution sociale généralisée (CSG), contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS), prélèvement social, contribution additionnelle, prélèvement de solidarité. Certains revenus en sont cependant exonérés. Par ailleurs, si vous êtes non-résident fiscal, certains de ces revenus en seront également exonérés.

  • Vous êtes résident fiscal français
  • Autre situation

Si vous êtes fiscalement domicilié en France, vous êtes redevable des contributions sociales sur vos revenus du patrimoine et du capital, même s'ils sont exonérés d'impôt sur le revenu.

Revenus soumis aux prélèvements sociaux ou exonérés

Revenu concerné

Soumis aux prélèvements sociaux

Revenus fonciers

Oui

<a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F3173">Rentes viagères constituées à titre onéreux</a>

Oui

<a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F2613">Certains revenus de capitaux mobiliers</a>

Oui

<a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F21618">Plus-values de cession de valeurs mobilières</a>

Oui

Principaux revenus mobiliers (produits de placements à revenu fixe, dividendes, produits de bons ou contrats de capitalisation et d'assurance-vie, etc.)

Oui

<a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F10864">Plus-values immobilières</a> et sur certains biens meubles

Oui

<a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F487">Revenus de l'épargne salariale</a>

Oui

Revenus de l'épargne logement (<a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F16136">CEL</a> et <a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F16140">PEL)</a>

Oui

Gain réalisé ou rente viagère versée en cas de retrait ou de clôture des <a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F22449">PEA</a>

Oui

Intérêts des sommes inscrites sur le <a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F2365">livret A</a>

Exonérés

Intérêts des sommes inscrites sur le <a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F2904">livret jeune</a>

Exonérés

Rémunération des sommes déposées sur un <a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F2367">livret d'épargne populaire (LEP)</a>

Exonérée

Produits des dépôts effectués sur un <a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F2368">livret de développement durable</a>

Exonérés

Intérêts des sommes inscrites sur un livret d'épargne-entreprise

Exonérés

Taux des contributions sociales applicables

Prélèvements sociaux

Taux

Contribution sociale généralisée (CSG)

<span class="valeur">9,20 %</span>

Contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS)

<span class="valeur">0,50 %</span>

Prélèvement de solidarité

<span class="valeur">7,5 %</span>

TOTAL

<span class="valeur">17,20 %</span>

  À savoir

pour les produits de placement détenus avant le 1<Exposant>er</Exposant> janvier 2018, le taux de prélèvement social qui sera appliqué est celui qui était en vigueur au moment où les gains ont été acquis ou constatés, même si la liquidation intervient en 2018.

<span class="miseenevidence">Revenus du patrimoine</span>

Si vous avez déposé votre déclaration de revenus dans les délais, vous recevrez entre août et septembre un avis d'imposition commun pour vos prélèvements sociaux et votre impôt sur vos revenus.

Cet avis unique présente :

  • le détail et le calcul des 2 impositions,
  • le total du montant à payer,
  • les moyens de paiement que vous pouvez utiliser,
  • la <a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F33890">date limite de paiement</a>.

<span class="miseenevidence">Revenus de placement</span>

Vous n'avez aucune démarche à effectuer pour payer les contributions sociales sur ces revenus :

  • concernant les plus-values immobilières et sur certains biens meubles, elles sont recouvrées par le service de la publicité foncière ou les services des impôts,
  • pour les autres les revenus de placement, elles sont prélevées à la source par l'établissement payeur (la banque ou l'organisme auprès de qui vous avez investi).

Si vous avez acquitté des prélèvements sociaux sur des revenus du patrimoine soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu, vous pouvez déduire la CSG dans la limite de  <span class="valeur">6,8 %</span> de votre revenu global imposable.

Vous pouvez déduire la CSG acquittée sur les revenus de capitaux mobiliers et plus-values sur cession de valeurs mobilières seulement si ces revenus ont été imposés au barème progressif de l'impôt sur le revenu.

Si vous êtes fiscalement domicilié hors de France, certains de vos revenus sont soumis aux prélèvements sociaux, notamment les revenus fonciers (loyers) et les plus-values immobilières. D'autres en seront exonérés.

Revenus soumis aux prélèvements sociaux ou exonérés

Revenu concerné

Soumis aux prélèvements sociaux

Revenus fonciers

Oui

<a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F10864">Plus-values immobilières</a> et sur certains biens meubles

Oui

<a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F3173">Rentes viagères constituées à titre onéreux</a>

Non

<a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F2613">Certains revenus de capitaux mobiliers</a>

Non

<a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F21618">Plus-values de cession de valeurs mobilières</a>

Non

Principaux revenus mobiliers (produits de placements à revenu fixe, dividendes, produits de bons ou contrats de capitalisation et d'assurance-vie, etc.)

Non

<a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F487">Revenus de l'épargne salariale</a>

Non

Revenus de l'épargne logement (<a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F16136">CEL</a> et <a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F16140">PEL)</a>

Non

Gain réalisé ou rente viagère versée en cas de retrait ou de clôture des <a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F22449">PEA</a>

Non

Intérêts des sommes inscrites sur le <a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F2365">livret A</a>

Non

Intérêts des sommes inscrites sur le <a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F2904">livret jeune</a>

Non

Rémunération des sommes déposées sur un <a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F2367">livret d'épargne populaire (LEP)</a>

Non

Produits des dépôts effectués sur un <a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F2368">livret de développement durable</a>

Non

Intérêts des sommes inscrites sur un livret d'épargne-entreprise

Non

  • Affiliation à un régime de sécurité sociale européen (EEE ou Suisse)
  • Autre cas

<span class="valeur">7,5 %</span>

Taux des contributions sociales applicables

Prélèvements sociaux

Taux

Contribution sociale généralisée (CSG)

<span class="valeur">9,20 %</span>

Contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS)

<span class="valeur">0,50 %</span>

Prélèvement de solidarité

<span class="valeur">7,5 %</span>

TOTAL

<span class="valeur">17,20 %</span>

Si vous avez déposé votre déclaration de revenus dans les délais, le service des impôts des particuliers non-résidents vous enverra entre août et septembre un avis d'imposition pour vos prélèvements sociaux.

Cet avis présente :

  • le détail et le calcul de l'imposition,
  • le total du montant à payer,
  • les moyens de paiement que vous pouvez utiliser,
  • la <a href="https://www.pellegrue.com/service-public/?xml=F33890">date limite de paiement</a>.

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